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  • 外匯業務法規彙編
  • 點閱:683
  • 作者: 儲蔚編
  • 出版社:台灣金融研訓院
  • 出版年:2007[民96]
  • 集叢名:金融法務系列:39.
  • ISBN:9789866896330
  • 格式:PDF
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知道外匯解嚴已屆滿20年了嗎?20年前我國是個嚴格外匯管制的時代,所有外匯由國家統收統支,人民不能擁有外匯。自從民國76年7月15日外匯解嚴後,人民可以自由的兌換、持有及運用外匯,這個劃時代的轉捩點就是依據76年7月15日之行政院(76)台財字15767號函辦理。

外匯雖然解嚴,但並不代表完全自由,只是不再實行嚴格的外匯管制。換言之,政府對於外匯仍有相當程度的管理。外匯管制放寬20年後,您對政府的外匯管理了解多少?

對於一般人,出國結匯需要憑護照或簽證嗎?投資人若看好歐元,可將新台幣存款轉換為歐元存款嗎?將來兌回新台幣有無任何限制呢?若要投資國外,將資金匯出,結匯時要辦理什麼手續,填列什麼資料,受到什麼規範?企業從事進出口貿易,有外匯的收入與支出,出口貨款可不可以留在國外?若匯入國內,可不可以原幣保留?進口貨款結匯時需要哪些文件?有沒有結匯上限?對於匯率風險,主管機關核准的避險工具有哪些?各項避險操作又須符合什麼條件?

上述種種,皆是社會大眾、金融業與從事進出口貿易之企業所關心之問題。事實上,現在的外匯管理,對於不同的結匯原因、結匯人身分、匯款地區等都有不同程度的管理。這些管理措施與時俱進,並與經濟環境之演變息息相關。了解政府的外匯管理,在處理有關外匯事項時,可以清楚知道自己的權利與義務。

「外匯業務法規彙編」乙書參考本院原外匯業務函授班教材(一)「外匯業務法規」內容,有系統的按照不同的外匯業務分門別類,重新研擬架構及精簡、更新最新法規內容進行彙總,可作為金融從業人員辦理外匯業務之必備工具書、從事進出口貿易及有興趣外匯投資的一般大眾之參考用書,亦可作為大專院校金融及國貿系所相關課程參考書籍。

  • 序(第I頁)
  • 第 一 章外匯管理通則(第1頁)
    • (一)中華民國憲法(節錄)(第2頁)
    • (二)銀行法(節錄)(第2頁)
    • (三)中央銀行法(節錄)(第3頁)
    • (四)管理外匯條例(第4頁)
    • (五)行政院同意停止適用管理外匯條例第七條、第十三條及第十七條(第9頁)
    • (六)外匯管制辦法(第9頁)
    • (七)銀行業辦理外匯業務管理辦法(第11頁)
    • (八)銀行辦理外匯業務應向央行申請許可(第24頁)
    • (九)非指定銀行辦理擔保提貨及副提單背書作業之適法性(第25頁)
    • (十)指定銀行辦理保管業務,而與國外保管銀行簽訂複委任契約,非屬「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第十八條之範疇(第26頁)
    • (十一)銀行適用「銀行辦理金融相關業務負面表列規定」辦理相關業務應函報資料備查(第26頁)
    • (十二)銀行業辦理外匯業務作業規範(第28頁)
    • (十三)銀行提供客戶「國內填表,國外開戶」等業務是否違法問題(第39頁)
    • (十四)外國銀行在台分行接受客戶要求提供其總行或總行指定分行存款帳戶開戶資訊應注意事項(第41頁)
    • (十五)金融機構得接受本國居住民持有之外國貨幣及合條件之外國證券為擔保品辦理新台幣授信(第43頁)
    • (十六)金融機構不得接受境外個人、法人所持有之外國貨幣及證券為擔保品辦理新台幣授信(第45頁)
    • (十七)本國企業新台幣授信,得以海外子公司在國際金融業務分行之定存單為擔保,惟應查驗海外子公司之章程有無得擔任保證人之規定(第46頁)
    • (十八)金融機構如非外匯指定銀行得否接受客戶以外匯存款定存單為擔保品辦理新台幣授信釋義(第47頁)
    • ( 十九) 金融機構徵提本國企業海外子公司不動產及機器設備為擔保,對國內母公司辦理新台幣授信釋疑(第47頁)
    • (二十)本國法人以海外子公司在國外取得之債權設定權利質權,作為銀行借款之擔保,是否為銀行法第十二條所稱擔保授信釋義(第48頁)
    • (二一)各金融機構應訂定授信及投資政策及風險承擔限額並定期檢討(第49頁)
    • (二二)簡化辦理央行已開放之網路外匯業務申請手續(第50頁)
    • (二三)釋示非指定銀行之外匯代收件行為(第50頁)
    • (二四)非指定銀行超出代收件行為案例(第52頁)
    • (二五)釋示本國指定銀行總行之外匯指定銀行證書是否適用於其後成立之國外營業部、國外管理部或其他部門(第52頁)
    • (二六)有關未與總行同址營業之信託部、國外部或公庫部等單位業務範圍釋義(第53頁)
    • (二七)金融機構設置簡易型分行管理辦法(第54頁)
    • (二八)信用合作社申請辦理買賣外幣現鈔及代售旅行支票業務之標準(第57頁)
    • (二九)農漁會信用部申請處理買賣外幣現鈔及代售旅行支票業務之標準(第58頁)
    • (三十)外匯指定銀行及辦理買賣外幣現鈔及旅行支票之金融機構請於門口明顯處懸掛標示,其基本資料可於中央銀行網站查詢(第60頁)
    • (三一)釋示銀樓業者可否對私人買賣外幣(第61頁)
    • (三二)攜帶外幣出入國境超過等值壹萬美元者應報明海關登記(第62頁)
    • (三三)大陸地區發行之幣券進出入臺灣地區限額規定(第62頁)
    • (三四)攜帶新台幣出入台灣地區限額為六萬元(第63頁)
    • (三五)出境旅客攜帶超額新台幣保管及處理措施(第63頁)
    • (三六)新台幣郵寄出口限在壹仟美元以內(第64頁)
    • (三七)民營事業中長期外債申報要點(第64頁)
    • (三八)非外匯指定銀行金融機構外幣風險上限(第68頁)
    • (三九)本國銀行設立國外分支機構應注意事項(第68頁)
    • (四十)本國銀行海外分行為配合當地法律及習慣得自行衡酌選擇債權確保方式(第71頁)
    • (四一)外國法院如要求本國銀行國外分行提供其總行或在我國境內其他分行往來客戶之存放款等記錄為訴訟之證據時, 應依「外國法院委託事件協助法」辦理(第72頁)
    • (四二)本國銀行對海外分行監督管理應檢討辦理事項(第72頁)
    • (四三)銀行國外分行授信戶發生延滯,依債務重整計畫將部分債權轉換股權釋疑(第73頁)
    • (四四)台灣地區銀行在香港澳門設立分支機構子公司許可辦法(第74頁)
    • (四五)外國銀行分行及代表人辦事處設立及管理辦法(第76頁)
    • (四六)外商銀行在台分行提列備底呆帳等規範(第87頁)
    • (四七)外國銀行應就其在我國分行所辦理之業務,建立完善之內部控制制度(第88頁)
    • (四八)外國金融控股公司許可申請書件及審查條件要點(第88頁)
    • (四九)司法等機關查詢銀行客戶存放款等資料之相關規定(第90頁)
    • (五十)保險業辦理外匯業務管理辦法(第92頁)
    • 本章習題(第96頁)
    • 習題解答(第97頁)
  • 第 二 章即期及遠期等外匯交易及報表(第99頁)
    • 第一節 即期及遠期外匯交易(第101頁)
    • 第二節 其他衍生性外匯商品業務(第109頁)
    • 第三節 外匯部位及交易單證與報表(第148頁)
  • 第 三 章進出口外匯業務(第211頁)
    • 第一節 出口外匯業務(第212頁)
    • 第二節 進口外匯業務(第217頁)
  • 第 四 章兩岸匯款及貿易(第225頁)
    • 第一節 兩岸金融往來(第226頁)
    • 第二節 兩岸貿易(第240頁)
    • 第三節 大陸匯款(第255頁)
  • 第 五 章外幣貸款及保證業務(第271頁)
    • 第一節 外幣貸款(第272頁)
    • 第二節 外幣保證(第302頁)
  • 第 六 章匯出及匯入匯款業務(第309頁)
    • (一)銀行業辦理外匯業務管理辦法中有關匯款業務部分(第310頁)
    • (二)「銀行業辦理外匯業務作業規範」有關匯出及匯入匯款業務、外幣提款機業務、買賣外幣現鈔及旅行支票與信用卡業務部分(第313頁)
    • (三)外匯收支或交易申報辦法(第317頁)
    • (四)釋示「外匯收支或交易申報辦法」第四條及第五條規定疑義(第324頁)
    • (五)「外匯收支或交易申報書填報說明」(第326頁)
    • (六)「銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項」(第333頁)
    • (七)證券商受託買賣外國有價證券之相關交割款項及結匯事宜(第368頁)
    • (八)期貨商代委託人辦理從事國外期貨交易之結匯事宜(第368頁)
    • (九)未領有外僑居留證之外國自然人或未經我國政府認許之外國法人結匯金額如逾中央銀行規定金額應事先申請核准(第369頁)
    • (十)軍政機關外匯審核準則(第369頁)
    • (十一)未滿新台幣五十萬元之結匯案件免申報、水單上所需資料請儘量以口頭向結匯人查詢(第371頁)
    • (十二)個人辦理匯出匯款可否委託他人代理釋疑(第371頁)
    • (十三)重申指定銀行辦理客戶結匯案件對借用人頭結匯、涉有洗錢及大額結匯案件應確實依相關規定辦理(第372頁)
    • (十四)指定銀行依客戶電話或電腦連線終端機之指示,辦理轉帳及匯款業務之規定(第372頁)
    • (十五)同意銀行開辦依客戶識別密碼透過連線終端機之指示由支票或活期存款帳戶轉帳匯入約定帳戶(第373頁)
    • (十六)銀行以傳真取款條方式辦理之交易是否涵括提現、結匯、國內外匯款等交易釋義(第374頁)
    • (十七)定居或暫住國外或大陸地之存款戶,不得憑授權書由指定銀行轉帳並結匯匯出匯款(第375頁)
    • (十八)辦理網路銀行外匯業務時,應注意有三類結匯案件仍請結匯人臨櫃辦理(第375頁)
    • (十九)銀行開辦國際轉帳卡發卡及收單業務代理結匯申報事宜應行注意事項(第376頁)
    • (二十)金融機構對年滿二十歲領有外僑居留證之外國自然人提供國際金融卡發卡及跨國領現服務之規定(第377頁)
    • (二一)我國境內居住、未滿二十歲領有國民身分證或外僑居留證之信用卡持卡人於國外刷卡消費之結匯事項(第378頁)
    • (二二)發卡機構受理合法在台工作而無居留證之外籍人士申請國際金融卡及信用卡,得代其辦理相關結匯申報事宜(第380頁)
    • (二三)多人申報匯款案件但簽名筆跡相同,指定銀行應切實核對申報人身分及簽章(第380頁)
    • (二四)指定銀行應在申報書上加註日期及指定銀行簽章(第381頁)
    • (二五)辦理結購、結售外匯業務之常見缺失(第381頁)
    • (二六)指定銀行辦理外商在台事務所結匯案件,不宜由結匯人利用他人額度結匯(第382頁)
    • (二七)公司籌備期間,負責人利用額度代公司結購外幣進口機器設備,核與規定不符(第383頁)
    • (二八)指定銀行得買入或託收經轉讓之外國票據(第384頁)
    • (二九)銀行辦理自然人買入外幣光票之連帶保證人不適用銀行法第十二條之一(第384頁)
    • (三十)指定銀行出售旅行支票及辦理客戶申請以外幣現鈔或旅行支票兌換新台幣時應注意事項(第385頁)
    • (三一)辦理買賣外幣現鈔之銀行業有依牌告價格收兌外幣現鈔之義務,惟須具備辨識外幣現鈔真偽之能力(第389頁)
    • (三二)指定銀行對客戶辦理同一幣別之外匯掉匯或外匯掉換外幣現鈔時可否扣收兌換差價(第389頁)
    • (三三)央行將異常結匯案件資料移送財政部賦稅署供其查核所得申報之參考(第390頁)
    • (三四)指定銀行辦理國外匯款行指示以新台幣付予受款人之匯入匯款得受理國外匯款行之詢價,告知其應付新台幣等額之外幣(第390頁)
    • (三五)旅客於國際機場分行辦理結購結售外匯每筆未逾五千美元之案件得憑出入境證照辦理結匯(第391頁)
    • (三六)境外華僑或外國自然人投資國內證券限額(第391頁)
    • (三七)銀行本身結購「對外股本投資」時,有關額度查詢規定(第392頁)
    • (三八)銀行承辦匯出對外股本投資款,應輔導廠商申報並填具書表送經濟部投審會備查(第392頁)
    • (三九)指定銀行受理個人、團體或法人赴大陸地區投資金額在二十萬美元以下之匯款應辦理事項(第392頁)
    • (四十)指定銀行受理經有關主管機關核准直接投資及證券投資之結匯申報案件時,應確實審核其結匯日期未逾規定之結匯期限(第393頁)
    • (四一)外國自然人憑經核准之直接投資文件辦理結匯時不受每筆十萬美元之限制(第394頁)
    • (四二)辦理僑外直接投資結匯應確認主管機關核准文件(第394頁)
    • (四三)辦理匯入營運資金結匯案件應確認之文件(第395頁)
    • (四四)僑外投資事業或外國公司在台分公司經解散及清算,股東匯出應備文件(第395頁)
    • (四五)壽險業為要保人辦理投資型保險商品結匯事宜(第396頁)
    • (四六)信託業辦理信託資金投資國外有價證券結匯事宜(第396頁)
    • (四七)信託資金集合管理運用帳戶,以新台幣收付信託資金投資國外有價證券之結匯事宜(第397頁)
    • (四八)證券經紀商辦理代理買賣外國債券業務(第398頁)
    • (四九)壽險業者辦理國外投資匯出資金方式(第398頁)
    • (五十)外國人開設新台幣帳戶之相關規定(第399頁)
    • (五一)釋示金融機構辦理本國法人之國外分公司開設新台幣帳戶規定(第401頁)
    • (五二)在台無居所之外國金融機構開立新台幣活期存款帳戶得不設存摺(第402頁)
    • (五三)金融機構辦理民眾申請相關業務如發現身分證統一編號重複情形之處理方式(第402頁)
    • (五四)發現偽造外國幣券處理辦法(第403頁)
    • (五五)外幣收兌處設置及管理辦法(第404頁)
    • (五六)辦理國內指定銀行間匯款時匯款分類之填報方式(第405頁)
    • (五七)匯款分類為「695 未有資金流動之交易」及「696 外匯存款利息收支」者,填報作業說明(第406頁)
    • (五八)如何依客戶申報之匯款性質以填寫匯款分類及編號(第407頁)
    • (五九)檢送外匯局交易單證易發生之錯誤舉例說明(第408頁)
    • (六十)單證填報須知(第408頁)
    • (六一)指定銀行外匯業務細項分類申報應注意事項(第410頁)
    • 本章習題(第413頁)
    • 習題解答(第414頁)
  • 第 七 章外匯存款(第415頁)
    • (一)銀行業辦理外匯業務作業規範有關外匯存款部分(第416頁)
    • (二)銀行業辦理外匯業務管理辦法中有關外匯存款部分(第417頁)
    • (三)各外匯指定銀行應於營業場所揭示至少美元等五種貨幣之存款利率,外商銀行並應揭示其本國貨幣之存款利率(第417頁)
    • (四)指定銀行承做外匯存款結售或結購外匯存款時,申報書之國別欄應加註「外匯存款結售」或「存入外匯存款」以與實際匯入匯出者區別(第417頁)
    • (五)開放指定銀行承做與國外利率、股價、商品之選擇權或遠期契約結合之外幣組合或存款業務(第419頁)
    • (六)銀行辦理與定期存款結合之相關選擇權或遠期契約,以經向中央銀行外匯局報備開辦之純外幣衍生性金融商品為限(第419頁)
    • (七)銀行辦理存款連結衍生性金融商品時,須符合銀行法第五條之一不得有侵蝕本金之情事(第420頁)
    • (八)連結存款與衍生性金融商品之組合商品,如不以「存款」之名稱辦理,是否仍應續提準備金釋義(第421頁)
    • (九)外匯指定銀行得接受任何外國公司開立外匯存款戶(第421頁)
    • (十)國內證券商或金融機構受託為境外華僑及外國人投資之保管機構開設外匯存款帳戶, 應依規通報外匯業務主管機關及證券交易所(第422頁)
    • (十一)金融機構辦理支存以外存款開戶亦應確認存戶身分並留存影本(第422頁)
    • (十二)指定銀行承做未滿一個月之外匯定期存款辦理方式(第423頁)
    • (十三)指定銀行得逕憑國內存戶以其持有本人之外匯定期存單受理質借外幣(第423頁)
    • (十四)受理客戶持外匯定期存單質押,承做新台幣授信規定(第424頁)
    • (十五)指定銀行對於客戶在外匯存款帳戶中提存外幣現鈔如需收取費用時,應事先讓客戶瞭解,避免糾紛(第425頁)
    • (十六)指定銀行辦理外匯活期存款得以對帳單代替存摺(第426頁)
    • (十七)同意指定銀行申請開辦外匯存款電話轉帳服務(第426頁)
    • (十八)外匯存款不適用「定期存款中途解約及逾期處理辦法」(第426頁)
    • (十九)二人以上聯名開立外匯存款帳戶比照新台幣帳戶有關規定辦理(第426頁)
    • (二十)不具法人人格之行號、團體等應如何開立扣繳憑單及得否開立活儲存款釋義(第427頁)
    • (二一)銀行法第七十二條中所稱中期放款及定期存款不包括外幣部分(第427頁)
    • (二二)外匯存款提存準備金相關事宜(第428頁)
    • 本章習題(第430頁)
    • 習題解答(第431頁)
  • 第 八 章特定金錢信託投資國外有價證券(第433頁)
    • (一)銀行業辦理外匯業務管理辦法中有關新台幣或外幣特定金錢信託投資國外有價證券部分(第434頁)
    • (二)銀行業辦理外匯業務作業規範有關信託資金投資國外有價證券部分(第435頁)
    • (三)各受託銀行辦理「指定用途信託資金投資國內外基金」業務應行注意事項(第436頁)
    • (四)信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務應遵守之事項(第439頁)
    • (五)銀行經營信託或證券業務之營運範圍及風險管理準則(第440頁)
    • (六)銀行總行信託、證券業務專責部門以外之對外營業單位得申請兼營信託業務(第441頁)
    • (七)特定金錢信託資金投資國外有價證券之種類及範圍(第442頁)
    • (八)銀行辦理指定用途信託資金業務應客戶要求推介外國有價證券作業要點(第446頁)
    • (九)銀行不得直接將與其簽約或合作的證券投資顧問事業所提供的資訊作為向客戶推介之用途(第449頁)
    • (十)金融機構辦理「指定用途信託資金投資國外有價證券」業務,應確實善盡告知投資風險之義務(第451頁)
    • (十一)辦理「外幣信託資金投資國外有價證券」業務從事推介行為應修正營業計畫書報備(第452頁)
    • (十二)簡易型分行辦理代售指定用途信託資金投資國外有價證券及國內證券投資信託基金業務範圍(第452頁)
    • (十三)各銀行辦理「指定用途信託資金投資國外有價證券」業務得不受信託資金之委託期限最少為一個月之限制(第454頁)
    • (十四)銀行辦理外幣信託資金投資國外有價證券業務對象為我國境內之自然人或法人,不限國籍(第454頁)
    • (十五)銀行辦理外幣信託資金投資國外有價證券業務對象有關我國境內之法人認定釋疑(第455頁)
    • (十六)「外幣信託資金投資國外有價證券」業務,於辦理基金轉換、買回業務時,得以委託人指示買回基金之外幣支付(第455頁)
    • (十七)信託業以特定金錢信託投資證券投資信託事業募集發行之外幣計價基金釋疑(第456頁)
    • (十八)為大陸地區來台人士辦理指定用信託資金投資有價證券事宜(第456頁)
    • (十九)代為確定用途信託資金之信託憑證可作為授信之擔保品(第457頁)
    • (二十)金融機構辦理「指定用途信託資金投資國外有價證券業務」之信託資金本金,是否得辦理無本金交割之新台幣與外幣間遠期外匯交易釋義(第457頁)
    • (二一)指定用途信託資金投資國外有價證券業務,採劃帳保管方式繳交信託資金準備之帳務處理(第458頁)
    • (二二)指定用途信託資金投資國外有價證券有關信託資金準備帳務處理及連線申報應注意事項(第463頁)
    • (二三)證券集中保管事業申請辦理境外基金相關外匯業務許可之行政手續(第465頁)
    • (二四)金融機構擔任境外基金機構之總代理人及私募境外基金之國內受委任機構,辦理相關外匯業務許可之行政手續(第465頁)
    • (二五)銀行兼營信託業務辦理「信託資金集合管理運用帳戶」所衍締結海外顧問契約與委託下單交易契約事宜之法令適用釋疑(第466頁)
    • 本章習題(第467頁)
    • 習題解答(第468頁)
  • 第 九 章國際金融 (OBU) 業務(第469頁)
    • (一)國際金融業務條例(第470頁)
    • (二)國際金融業務條例施行細則(第475頁)
    • (三)國際金融業務分行管理辦法(第478頁)
    • (四)國際金融業務分行得購買本國企業經核准在海外發行之可轉換公司債(第481頁)
    • (五)銀行申請國際金融業務分行經營各項業務之程序(第481頁)
    • (六)國際金融業務分行辦理金融相關外匯業務負面表列規定(第482頁)
    • (七)核准國際金融業務分行申請辦理「外幣可轉換公司債買入選擇權及外幣利率交換組合業務」(第484頁)
    • (八)國際金融業務分行仍不得以外幣保證金方式承做外幣選擇權交易(第485頁)
    • (九)國際金融業務分行「外幣指定用途信託資金投資國外有價證券業務」應依信託業法等相關規定辦理(第485頁)
    • (十)國際金融業務分行辦理「特定金錢信託投資國外有價證券」受託投資國外有價證券之種類與範圍(第486頁)
    • (十一)OBU 辦理境外放款之債務管理人及記帳業務之處理方式(第487頁)
    • (十二)國際金融業務分行辦理外幣擔保授信之規定(第488頁)
    • (十三)OBU 境外進出口外匯、境外外幣授信、外匯存款及外幣匯兌業務, 得由同一銀行指定辦理外匯業務部門或分行(DBU)代為處理(第489頁)
    • (十四)國際金融業務分行辦理之授信業務應與銀行各單位合計,仍應適用銀行法相關規定(第493頁)
    • (十五)總授信歸戶範圍仍應涵括國際金融業務分行之授信金額,以存單質借部分可予扣除(第493頁)
    • (十六)國際金融業務分行辦理外幣授信得收受新台幣擔保品(第494頁)
    • (十七)OBU 依據同一銀行境內總行或分行出具之擔保信用狀而為之放款是否屬擔保授信釋疑(第495頁)
    • (十八)國際金融業務分行及海外分支機構辦理外幣授信得以本人或國內母公司之外匯定存單為擔保(第496頁)
    • (十九)國際金融業務分行辦理授信總額未達新台幣三千萬元或三千萬元以上時,其財務報表或資料徵取規定(第496頁)
    • (二十)國際金融業務分行辦理外幣應收帳款承購業務相關規定(第498頁)
    • (二一)OBU 得收受其外匯存款戶之外幣旅行支票(第499頁)
    • (二二)國際金融業務條例施行細則第十一條所稱之「境外法人」之資格釋疑(第499頁)
    • (二三)國內企業向OBU 借款之本金及利息之結購或結售有關規定(第500頁)
    • (二四)各銀行國際金融業務分行投資國內外各種有價證券仍應依儲蓄銀行投資有價證券之種類及限額規定辦理(第500頁)
    • (二五)訂定國際金融業務分行投資外幣有價證券限額(第501頁)
    • (二六)國際金融業務分行尚不宜投資含有對大陸地區債權之外幣有價證券(第502頁)
    • (二七)國際金融業務分行對外提供客戶資料是否適法釋疑(第502頁)
    • (二八)國際金融業務分行之資產應予評估,備抵呆帳應帳列該分行(第507頁)
    • (二九)國際金融業務分行代理其本行或外商在台分行向國外借入資金及外匯買賣其利差之課稅問題釋義(第507頁)
    • (三十)對OBU 業務檢查之法源依據(第507頁)
    • 本章習題(第510頁)
    • 習題解答(第511頁)
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