作者簡介

峻誠稅務記帳士事務所

●成立於一九八七年，目前服務的中小企業帳務處理稅務規劃逾千家，提供客戶優質完善的服務品質，專業負責的品質深獲顧客推崇與信賴。

• 李序(第5頁)
• 自序(第7頁)
• 第一篇　營業稅(第25頁)
  • 第 1 章　銷項憑證(第27頁)
  • 第 2 章　進項憑證(第45頁)
  • 第 3 章　申報繳納(第67頁)
• 第二篇　扣繳及暫繳(第81頁)
  • 第 1 章　銷項憑證(第83頁)
  • 第 2 章　暫繳申報(第111頁)
• 第三篇　未分配盈餘(第123頁)
  • Q1 公司於申報未分配盈餘時，未以股東會決議之彌補虧損金額扣除(第124頁)
  • Q2 公司申報未分配盈餘，將 X9 年以前所提撥的法定盈餘當作 X10 年的減除項目(第125頁)
  • Q3 誤將非公司組織之文化、教育團體辦理未分配盈餘申報(第127頁)
  • Q4 公司解散或合併後，未申報未分配盈餘(第128頁)
  • Q5 公司變更會計年度，未於期限內申報未分配盈餘(第130頁)
  • Q6 公司過了 5 月 31 日仍未辦理未分配盈餘申報(第132頁)
  • Q7 公司未依規定申請暫停註銷登記，又未依限申報未分配盈餘(第133頁)
  • Q8 將未實際提撥之法定公積作為未分配盈餘減項(第135頁)
  • Q9 公司過了 1 月底尚未申報扣繳憑單及股利憑單(第136頁)
  • Q10 營利事業以未分配盈餘彌補以往年度之虧損，所稱「以往年度之虧損」不包含 86 年度以前年度之累積盈虧(第137頁)
  • Q11 營利事業漏報所得額，致短漏報未分配盈餘時，適用一行為不二罰(第139頁)
  • Q12 個人股利課稅，仍應以被投資公司計算之可扣抵稅額申報扣抵綜合所得稅(第141頁)
  • Q13 107 年 1 月 1 日起，非居住者股東股利所得扣繳率為 20%(第143頁)
第四篇　營利事業所得稅(第145頁)
• 第 1 章　收入(第147頁)
• 第 2 章　成本(第165頁)
• 第 3 章　費用(第185頁)
• 第 4 章　申報與繳納(第219頁)
第五篇　最低稅負制(第253頁)
• Q1 獨資、合夥組織之營利事業仍要申報所得基本稅額(第254頁)
• Q2 企業海外投資收益不須納入最低稅負之稅基計算(第255頁)
• Q3 最低稅負制的實施對象僅包括營利事業(第256頁)
• Q4 外資來台投資但無固定營業場所，仍適用最低稅負制之規定(第258頁)
• Q5 暫繳申報應納稅額包含最低稅負制所計算稅額(第261頁)
• Q6 營利事業於結算申報時未享受任何租稅減免，僅於未分配盈餘申報時適用投資抵減獎勵，亦適用最低稅負制(第262頁)
• Q7 營利事業計算課稅所得額時，各項免徵或免納所得稅之所得額及前十年核定虧損扣除額不可自行決定有利之減除順序(第263頁)
• Q8 無法直接合理明確歸屬之成本、費用或損失分攤，不會影響基本所得額之計算(第266頁)
• Q9 最低稅負制實施後，不會影響營所稅應繳納稅額之計算(第268頁)
• Q10 實施最低稅負制意味著租稅減免將完全取消(第270頁)
• Q11 營利事業出售股票交易所得因停徵所得稅，不用計入基本所得額課徵所得基本稅額(第272頁)
• Q12 公司組織之營利事業出售獲配之股票股利，於申報證券交易損益時不得以面額計算成本(第273頁)
• Q13 營利事業買賣基金之所得，應以國內外發行並登記註冊之基金，均可適用免徵營利事業所得稅(第275頁)