在地觀點——大器可以晚成，但愈晚成本愈大/陳碧惠

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IRA（Individual Retirement Account）個人退休帳戶

「個人退休帳戶」是美國於1981年創立，利用稅賦優惠鼓勵個人儲蓄，為退休後預作準備的社會安全制度，又常被稱為「401(k)計畫」。「個人退休帳戶」的實施方式是：年齡未滿70歲零6個月，且年所得在限額（income limits）內之受雇人及自由業者，每年將部分的稅前薪資（美國國稅局每年依照通膨變化，公布不同的扣除上限）存入特定的個人帳戶中。所提存金額，可以在報稅時自所得中扣除，該帳戶的利息與投資所得，則延後在退休提領時併入提領當年所得申報。

我國即將在7月上路的勞工退休新制，根本精神與美國制度相似，主要不同在於美國制度採自願性質，勞工可依個人需求自由選擇政府核定之個人退休計畫；而我國目前則是統一由勞保局操作勞退基金，預計三年後委託績效良好的投信、投顧選擇投資管道；最快再三年後，才會開放勞工自行選擇基金保管運用方式。」

REITs (Real Estate Investment Trusts)不動產投資信託

簡稱REIT的不動產投資信託是美國於1962年立法推動，提供一般民眾投資大型商業不動產的管道。REIT主要以股權發行方式募集資金，再將資金投資於不動產及相關有價證券等。REIT依投資類型可分為權益型、抵押權型和混合型三種。權益型主要收益來自不動產的租金或買賣不動產的利潤；抵押權型則直接借錢給不動產所有人和營運者，或透過取得貸款或抵押的債券間接借貸，所以收益來源主要為利息收入；混和型投資標的綜合前述兩者，投資比率由基金經理人調整操作。

我國今年也開始在市場上推出不動產證券化產品，第1支REIT基金「富邦1號不動產投資信託基金」（簡稱「富邦R1」）已於3月10日正式在集中市場掛牌交易，颳起一股REIT募集風。除了富邦投信，ING彰銀安泰投信、寶來投信都已經送件，以投資標的來看，三檔基金都偏向屬於權益型商品。

Tithing什一奉獻

「什一奉獻」源自聖經〈創世紀〉，原指亞伯拉罕為感謝上帝的賜福，將所得的十分之一奉獻給神，後來演變成基督徒捐出十分之一所得給教會的習慣。

提撥十分之一所得做特定用途的觀念，在西方社會也常被應用在個人的投資理財。《成功人士完全念力手冊》（Create Your Own Future，商智文化）一書中便曾說到：「儲蓄的原則是，將工作生涯中每筆收入的一０％存起來投資，最後就會變成百萬富翁。」因此，不論是追求心靈的富有或是實質財富的累積，「十分之一」的概念都是個不錯的開始。

【摘自《城市之王》商智文化出版】