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輯選95年度富教示性、指標性意義、共通性及有價值性之案件、彙編成冊,便利民眾與本部所屬各行政機關參考,期能避免處理歧異,有效消弭爭端,落實依法行政與保障人民權益之政策目標。

  • 壹、行政程序法(第x頁)
    • 第 5 條 行政處分主體應明確(第1頁)
    • 第 73 條 納稅義務人既未於申報書內註明與其配偶分居,亦未辦理戶籍遷出,按其戶籍地址寄送稅額繳款書,已合法送達(第4頁)
  • 貳、稅捐稽徵法(第xii頁)
    • 第 7 條 破產宣告以前,破產人所欠之稅捐為破產債權,而破產宣告以後所發生之稅捐則為財團費用(第7頁)
    • 第 17 條 稅捐稽徵法第 17 條、第 28 條及第 35 條第 1 項,三者之適用要件及處理程序各不相同(第10頁)
    • 第 21 條(第15頁)
    • 第 24 條 非財產禁止處分事件之受處分人或利害關係人,原處分機關為實體否准,核有不當(第27頁)
    • 第 28 條(第31頁)
    • 第 29 條(第62頁)
    • 第 34 條 核發罰鍰繳款書,無須俟本稅部分行政救濟終結(第70頁)
    • 第 35 條(第74頁)
    • 第 44 條(第83頁)
  • 參、所得稅法(第xiv頁)
    • 第 4 條 機關團體承辦政府委辦業務,係屬銷售貨物或勞務予他人以取得代價之銷售行為,其所得收入應計入當年度收入總額,徵免所得稅(第91頁)
    • 第 4 條之 1 結算申報營利事業所得稅,於計算合於獎勵規定之免稅所得時,漏未扣除停徵之證券交易所得,仍應予以處罰(第94頁)
    • 第 14 條 第一類(第103頁)
    • 第 14 條 第二類(第146頁)
    • 第 14 條 第三類(第176頁)
    • 第 14 條 第四類(第185頁)
    • 第 14 條 第五類(第198頁)
    • 第 14 條 第七類(第221頁)
    • 第 14 條 第十類(第229頁)
    • 第 17 條 第 1 項 第 1 款 第 4 目 夫妻離婚後,不得再行認列系爭親屬免稅額(第269頁)
    • 第 17 條 第 1 項 第 2 款 第 2 目之 1(第272頁)
    • 第 17 條 第 1 項 第 2 款 第 2 目之 4 災害損失應以受理稽徵機關核發之損失證明為認定依據(第294頁)
    • 第 17 條 第 1 項 第 2 款 第 2 目之 5(第296頁)
    • 第 24 條 原處分機關核定其無進貨事實,致銷貨數量大於進貨數量,違反有銷貨即應有相對進貨之論證法則(第303頁)
    • 營利事業所得稅查核準則第 36 條之 1 公司未收取應收股利已逾1年,可否設算利息(第309頁)
    • 營利事業所得稅查核準則第 92 條 有無支付佣金之必要,應以該經紀人、代理人或代銷商有無實際提供仲介勞務為斷(第314頁)
    • 營利事業所得稅查核準則第 95 條 未達耐用年限之固定資產,報廢雖未依規定報備,惟已未列財產目錄,不得再提列折舊(第318頁)
    • 營利事業所得稅查核準則第 97 條 應收土地款未催收,又向銀行貸款支付利息,有違商業常規,應就該未催收款計算利息,並自利息支出項下核減(第321頁)
    • 第 62 條(第329頁)
    • 第 66 條之 8 藉股權之移轉,虛偽安排規避稅捐,應依查得資料按實際分配股利課稅(第343頁)
    • 第 66 條之 9 為購進土地之專案借款所產生利息支出,非屬所得稅法第 66 條之 9 第 2 項第 9 款規定之得減除項目(第352頁)
    • 第 73 條 是否中華民國境內居住者,應屬事實認定問題(第357頁)
    • 第 88 條 執行業務收入合夥盈餘分配比例或扣繳稅款之分配有爭議時,應以仲裁結論為核定依據(第362頁)
    • 第 110 條 有所得即應申報,非待收到扣繳憑單始負申報責任(第365頁)
    • 第 111 條 採網路申報方式應盡相當之注意(第369頁)
    • 第 114 條 所得性質依契約約定認定,如係屬課稅所得,自應依規定辦理扣繳,惟應否處罰,應視有無責任要件(第375頁)
    • 第 114 條之 3 公司於未解散登記之情形下,應如期申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料(第386頁)
  • 肆、促進產業升級條例(第xvi頁)
    • 第 6 條(第391頁)
    • 第 11 條 促進產業升級條例第 11 條所定稅捐優惠構成要件,除須形式上擔任投資事業之董事外,尚須實質參與投資事業之經營與管理(第420頁)
    • 第 16 條(第429頁)
  • 伍、加值型及非加值型營業稅法(第xviii頁)
    • 第 3 條 房屋經拍賣不足清償欠繳之營業稅,原處分機關應發單補徵(第439頁)
    • 第 8 條 營業稅法第 8 條第 1 項第 19 款規定係指未經加工之生鮮農、林、漁、牧原始產物、副產物及僅經屠宰、切割、清洗、去殼、冷凍等簡單處理不變更原始性質且非以機具裝瓶(罐、桶) 固封之農、林、漁、牧產物、副產物(第442頁)
    • 第 24 條 小規模營業人之營業性質及能力已達使用統一發票標準,而有使用統一發票及申報能力者,稽徵機關得核定使用統一發票(第450頁)
    • 第 43 條(第453頁)
    • 第 47 條 納稅義務人於使用前,應核對確認統一發票是否正確,以免有違注意義務(第467頁)
    • 第 48 條 稽徵機關於裁罰時應無違於比例原則(第469頁)
    • 第 51 條 納稅義務人對於其受任人,應盡選任監督之責(第472頁)
  • 陸、遺產及贈與稅法(第xx頁)
    • 第 4 條(第475頁)
    • 第 5 條(第503頁)
    • 第 7 條(第518頁)
    • 第 10 條 未公開上市股票,股票價值之估計方式(第529頁)
    • 第 16 條 贈與契約於被繼承人死亡時,如尚未成立,僅具要約之效力,被繼承人不負有履行交付贈與物之義務,非未償債務(第539頁)
    • 第 17 條(第543頁)
    • 第 30 條(第580頁)
  • 柒、關稅法(第xxii頁)
    • 第 15 條 非屬經經濟部公告准許開放進口之大陸物品,經查驗結果,未發現虛報情事,應責令廠商將貨物退運(第593頁)
    • 第 29 條(第596頁)
    • 第 58 條 違反保稅倉庫設立及管理辦法,未依限辦理變更登記應予處罰(第617頁)
    • 管理外匯條例第 11 條(第620頁)
    • 第 96 條 納稅義務人未依規定辦理退運應追繳貨價(第628頁)
  • 捌、海關緝私條例(第xxiv頁)
    • 第 27 條 凡船長有以船舶為違法私運貨物進口之行為,即應依法裁處,與船長是否有營利或其它不法之意圖無關(第637頁)
    • 第 31 條 船舶等運輸工具所載貨物未列入艙口單與已列入艙口單而申報不符情形應予區分(第644頁)
    • 第 31 條之 1 艙口單上之「受通知人」及小提單上之「收貨人」僅能表明受通知提貨或提領貨物之對象,不宜僅憑其上記載,遽認「受通知人」或「收貨人」為貨主,而以之為受處分人(第649頁)
    • 第 36 條 雖非居於經營、策劃或出資主使他人從事私運貨物進出口之主謀地位,但實施搬運行為即已該當於海關緝私條例第 36 條第 2 項之要件(第653頁)
    • 第 37 條(第664頁)
    • 第 39 條 為適度方便入境旅客攜帶少量自用中藥材,特訂旅客自用限量表予以限量、限種(第762頁)
    • 第 39 條之 1 轉口貨物侵害智慧財產權,以貨物進口收貨人身分,再以出口運送人身分辦理貨物轉運業務,則原處分機關以之為處罰對象,核無不合(第769頁)
    • 第 44 條(第776頁)
    • 第 47 條 海關緝私條例第 47 條第 2 項之規定僅係訓示條款。又原產地認定委員會之審查認定產地作業,並不以訴願人出席會議為要件,訴願人若不服其鑑認結果,自可於後續行政救濟中一併主張,對訴願人之權益尚無影響(第790頁)
    • 第 50 條 自然人與公司既為共同受處分人,全案既經確定,有關罰鍰及追徵稅費即應由訴願人與英○鑫公司共同負連帶責任,為公法上不可分之債務(第797頁)
  • 玖、貨物稅條例(第xxvi頁)
    • 第 14 條 無銷售價格之貨物不得列入加權平均計算完稅價格(第801頁)
  • 拾、證券交易稅條例(第xxviii頁)
    • 第 3 條(第807頁)
  • 拾壹、菸酒稅(第818頁)
    • 第 12 條 產製完成之未稅酒品,縱未銷售出廠而無應納稅額,仍應按月申報(第819頁)
  • 拾貳、菸酒管理法(第xxx頁)
    • 第 37 條(第823頁)
  • 拾參、訴願法(第xxxii頁)
    • 第 14 條 第 1 項 對復查決定不服提起訴願,法定期間之計算,係以收受復查決定之日起算,非以繳款書之繳納日(第831頁)
    • 第 77 條 第 8 款 確定之案件經處分機關本於職權變更後之結果並非一新行政處分(第833頁)
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