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  • 中國大陸稅法實務
  • 點閱:904
  • 作者: 許崇源等編著
  • 出版社:國立空中大學
  • 出版年:2016[民105]
  • ISBN:978-986-04-7099-4 ; 986-04-7099-5
  • 格式:PDF
  • 版次:初版
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海峽兩岸交流日益頻繁,雙方投資與經貿往來日益密切,隨著《海峽兩岸經濟合作架構協議》(ECFA) 之簽署,兩岸租稅協定亦初步達成共識。本書之目的不在兩岸稅制之研究與比較,而在協助台灣企業與個人赴大陸經營事業或投資者,了解大陸稅務體制及可能涉及之稅負。全書就目前大陸稅制結構與稅法之相關規定及程序詳加說明,期能有助於赴大陸工作的企業和個人,遵循大陸稅法的規定,進而規劃稅收,以提升其競爭力。
 
中國歷經社會主義稅收法律制度的建立與變化,隨著1978 年之改革開放,進入市場經濟時期,稅收制度亦配合進行一系列的改革,例如利改稅、分稅制、兩稅合一、營改增等,致力於建立一套健全且公平合理的稅收制度,以滿足國家長期發展之財政需求,兼顧納稅人負擔之公平與法治化。至2013 年時,中華人民共和國稅收收入佔全國公共財政收入之85.54%,顯見稅收對國家永續發展之重要性。相對的,也突顯稅收已屬個人與企業之重大負擔,了解稅法相關規定及程序,以遵循法規,並配合國家政策以節約稅收負擔,已成為相關個人與企業之重要任務。中國現行稅收制度,就其課徵對象可分所得、財產與消費等三大類。就所得課徵的有企業所得稅、個人所得稅及土地增值稅等3 稅;就財產課徵的有房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅及車船稅等4 稅;就消費與行為課徵的有增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、車輛購置稅、契稅、印花稅、菸葉稅、關稅及船舶噸稅等11 稅。其中,16 個稅種由稅務部門負責徵收;關稅和船舶噸稅由海關部門徵收。由於經濟發展與歷史沿革,目前之稅收以消費稅類為主體,約占66%。中國現行18 個稅法,由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律的有3 個,授權國務院制定的有15 個,正逐步走向稅收法定與稅收法治中。

 
本書主要介紹大陸稅收法律與制度,包括大陸之稅法學理與體制,稅收程序法與實體法之相關規定。稅收程序法主要規定於稅收徵收管理法,至於實體法則規定於18 個稅法中。全書依序介紹稅法基本原理、中國租稅制度與結構、稅收徵收管理法,以及增序序1中國大陸稅法實務2值稅、營業稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、資源稅、關稅及其他各稅,最後則說明稅收之救濟程序,包括稅務行政復議及稅務行政訴訟。內文介紹時,常有兩岸稅制之對比,期能有助於台灣讀者對大陸稅法之了解,並有助於相關專業人士之回顧與前瞻,利於現行稅制之檢討與修訂。全書依序由許崇源、洪國仁、施博文、陳妙香與羅能清等教授與會計師撰寫,作者皆為多年從事稅捐( 稅收) 教學與實務工作,熟悉兩岸稅法規定,具有豐富教學與實務經驗,相信有助於讀者對大陸稅法之了解。本書之完成,首先必須感謝空中大學商學系及出版中心之督促與協助。兩岸稅制改革不斷進行,相關規定如何運作亦時有更新。隨著時間之經過與稅法之變更,本書內容可能有其不足之處,懇請各位先進與讀者不吝賜教。


  • 第1章 稅法基本原理(第1頁)
    • 第一節 稅的意義(第4頁)
    • 第二節 稅法的意義(第7頁)
    • 第三節 稅法之基本原則(第9頁)
  • 第2章 稅收制度與結構(第17頁)
    • 第一節 中國稅收制度之演變:1978年改革開放以後(第20頁)
    • 第二節 現行稅收制度與結構(第24頁)
    • 第三節 稅收管理制度(第30頁)
    • 第四節 稅法結構與內容(第41頁)
    • 附錄(第41頁)
  • 第3章 稅收徵收管理法(第45頁)
    • 第一節 納稅人之權利與義務(第49頁)
    • 第二節 稅務管理(第53頁)
    • 第三節 納稅申報(第56頁)
    • 第四節 稅款徵收(第58頁)
    • 第五節 法律責任(第63頁)
    • 附錄(第68頁)
  • 第4章 增值稅(第71頁)
    • 第一節 增值稅概述(第73頁)
    • 第二節 徵收範圍(第76頁)
    • 第三節 納稅義務人(第80頁)
    • 第四節 稅率、徵收率(第82頁)
    • 第五節 應納稅額的計算(第84頁)
    • 第六節 稅收優惠(第94頁)
    • 第七節 出口退稅(第98頁)
    • 第八節 增值稅申報繳納(第105頁)
  • 第5章 消費稅(第115頁)
    • 第一節 消費稅概述(第117頁)
    • 第二節 消費稅納稅人、徵稅範圍與稅目稅率(第119頁)
    • 第三節 消費稅的納稅階段與計稅依據(第124頁)
    • 第四節 消費稅的計算與繳納(第129頁)
    • 第五節 出口應稅消費品退(免)稅(第144頁)
  • 第6章 企業所得稅(第151頁)
    • 第一節 概述(第153頁)
    • 第二節 企業所得稅納稅人徵稅對象與稅率(第156頁)
    • 第三節 應納稅所得額(第160頁)
    • 第四節 資產的稅務處理(第179頁)
    • 第五節 資產損失稅前扣除的處理(第187頁)
    • 第六節 稅收優惠(第192頁)
    • 第七節 應納稅額的計算(第199頁)
    • 第八節 源泉扣繳(第206頁)
    • 第九節 特別納稅調整(第207頁)
    • 第十節 徵收管理(第214頁)
  • 第7章 個人所得稅(第223頁)
    • 第一節 沿革(第225頁)
    • 第二節 納稅人(第226頁)
    • 第三節 課稅範圍與所得項目(第228頁)
    • 第四節 減免稅規定(第230頁)
    • 第五節 稅率結構(第233頁)
    • 第六節 個人所得稅之計算(第234頁)
    • 第七節 稽徵程序(第253頁)
    • 第八節 比較兩岸個人所得稅制度(第255頁)
    • 第九節 小結(第256頁)
  • 第8章 土地增值稅(第259頁)
    • 第一節 沿革(第261頁)
    • 第二節 納稅人(第261頁)
    • 第三節 課徵範圍(第262頁)
    • 第四節 減免規定(第262頁)
    • 第五節 應納稅額之計算(第263頁)
    • 第六節 稽徵程序(第267頁)
    • 第七節 比較兩岸區土地增值稅制(第268頁)
    • 第八節 小結(第270頁)
  • 第9章 關稅(第273頁)
    • 第一節 沿革(第275頁)
    • 第二節 納稅義務人與徵稅範圍(第276頁)
    • 第三節 稅率結構(第276頁)
    • 第四節 減免規定(第278頁)
    • 第五節 稅額計算與關稅完稅價格計算(第279頁)
    • 第六節 稽徵程序(第282頁)
    • 第七節 關稅行政救濟程序與罰則(第286頁)
    • 第八節 比較兩岸關稅制度(第288頁)
  • 第10章 其他各稅(第293頁)
    • 第一節 城市維護建設稅(第295頁)
    • 第二節 城鎮土地使用稅(第298頁)
    • 第三節 耕地占用稅(第306頁)
    • 第四節 房產稅(第310頁)
    • 第五節 契稅(第317頁)
    • 第六節 車輛購置稅(第321頁)
    • 第七節 車船稅(第326頁)
    • 第八節 印花稅(第333頁)
    • 第九節 菸葉稅(第341頁)
    • 第十節 船舶噸稅(第343頁)
    • 第十一節 非稅收入(第346頁)
  • 第11章 稅務行政復議及稅務行政訴訟(第353頁)
    • 第一節 行政復議(第355頁)
    • 第二節 稅務行政復議(第356頁)
    • 第三節 稅務行政復議管轄(第359頁)
    • 第四節 稅務行政復議申請人和被申請人、第三人(第360頁)
    • 第五節 稅務行政復議申請與受理(第363頁)
    • 第六節 稅務行政復議的證據(第366頁)
    • 第七節 稅務行政復議的管轄與稅務行政復議機構(第368頁)
    • 第八節 稅務行政復議的受理、中止、終止、審查、聽證及決定(第370頁)
    • 第九節 稅務行政復議和解與調解及執行(第374頁)
    • 第十節 稅務行政訴訟(第376頁)
  • 習題解答(第389頁)
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