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是自由市場的良心?還是白領詐欺的幕後推手?

★審視四大會計師事務所的演化與角色,揭開資本主義世界鮮為人知的一面★

 

哈佛商學院╳劍橋賈吉商學院╳史丹佛商學院多位教授 好評推薦

 

俗稱「四大」的德勤、普華永道、安永與畢馬威,

幾乎掌控全球會計、稅務與審計等關鍵市場,更將業務拓展至管理諮商領域;

但《會計帝國》卻指出四大那輝煌卻搖搖欲墜的組織體系,

很可能在瞬間分崩離析,衝擊全球資本市場……

 

《會計帝國》就像是一本囊括財富、權力與運氣的精彩故事集:

從14世紀的梅迪奇銀行與達官顯貴的交往開始;

談到19世紀英國大型企業倒閉潮,間接促成會計業因審計服務崛起;

乃至20世紀大型會計師事務所涉足管理諮商、稅務服務,導致球員兼裁判的疑慮;

來到21世紀當今,因科技衝擊、中國市場失利,四大面臨轉型危機。

 

《會計帝國》談的,不只是四大的前世今生,同時也是全球政治、經濟、產業市場背後運行的世界。大型會計師事務所往往只有在鑄成大錯時,才會浮上檯面,受到嚴格審查。普羅大眾往往不了解會計師事務所的主要業務是什麼?以及他們為什麼深深影響我們如何工作、如何管理、如何投資,以及如何治理等等層面。

 

|壟斷市場的商業巨頭|

 

四大在全球有近100萬名員工,分布150多個國家,科技公司如微軟、IBM、金融巨頭如摩根士丹利、與我們生活息息相關的星巴克、迪士尼,都是他們的客戶,主宰了會計、稅務和審計服務等關鍵市場。

 

以美國為例,標準普爾500指數的500間公司中,有497間雇用四大來做審計,這些公司也幾乎都買了四大所提供的管理諮商服務。2017年的統計資料,光是普華永道,就為《財星》500強中的422間公司提供服務。看來,倘若沒有(四大)提供的會計、審計和管理顧問,現代經濟體系將窒礙難行。

 

光鮮亮麗的外表之下,是一樁樁繽紛絢爛的商業成功傳說,同時也暗藏著道德妥協、職業焦慮、手法拙劣的投機、藏汙納垢的黨羽、吃相難看的企業聯姻、惡名昭彰的利益關係,與晦澀難懂的儀式。

 

|因審計成為英雄,也因審計備受質疑|

 

會計師這門職業,在19世紀大型企業歷經蓬勃發展,接著面臨倒閉潮之中,應運而生。會計師作為「詐欺的敵人,誠信的守護者」,把自己定義成保護市場的角色。透過審計揭露一樁樁財務醜聞,贏得大眾尊重。儼然成為誠信代言人。

 

但在會計師事務所進軍管理諮商領域時,情況變得有些尷尬。會計師的角色,應該是扮演投資人與企業之間超然獨立的第三方,查核企業財務報表,避免公司作假帳。

 

然而,近年四大紛紛遭遇重大災難。有上百起因為審計失誤、稅務醜聞、違反獨立原則而引起的官司和訴訟案。專業誠信與獨立原則一次又一次地遭受考驗。大型會計師事務所多次瀕臨「滅絕等級事件」,卻又因大到不能倒而躲過一劫。

 

|科技衝擊,與中國市場失利|

 

在面臨傳統會計、審計,以及諮商服務的結構性矛盾下,四大迎來科技衝擊的新挑戰。過去審計員在執行任務時,只能從客戶進行的上百萬筆交易中,挑出一小部分查核。但現在可以運用人工智慧、機器學習和大數據,設置「追蹤金流」的系統與產品,針對業績效與誠信建構出完整的樣貌,新的技術徹底顛覆審計服務。

 

另一方面,作為世界第二大經濟體,中國將四大的拓展視為外國企業的入侵。基於保護「國家經濟資訊的安全」,中國國務院也將打造由中國人領導的會計師事務所列為政府政策,企圖和國外會計巨頭一較高下。儘管普華永道仍是中國市場龍頭,但其餘三大已經跌出四名之外。在中美不斷升溫的軍備與貿易緊繃氛圍中,乏味的審計監管也成為競爭的一環。

 

四大會計師事務所的改變迫在眉睫,

無論對員工、合夥人、客戶,還是民主與經濟體制,都將產生極大影響。

而本書的目的,就是讓所有人能為此做好準備。

作者簡介

 

伊恩.蓋爾(Ian D. Gow)

 

墨爾本大學的企業管理與規範中心主任,曾於哈佛商學院與西北大學凱洛管理學院任教。他也曾在摩根士丹利、通用汽車、史坦.史都華公司和安盛諮詢任職。

 

史都華.凱爾斯(Stuart Kells)

 

曾任維多利亞州總審計長助理及畢馬威主管。也曾在德勤、S. G. Warburg投資銀行任職,並在二〇〇八年金融海嘯後擔任雷曼兄弟破產案管理人之一。其撰寫的關於企鵝出版社史《企鵝與萊恩兄弟》更獲得艾舍斯特商業文學獎。

 

譯者簡介

 

李祐寧

 

畢業於政治大學新聞系,旅居海外,目前從事專職翻譯工作。譯作包含《被壓榨的一代》、《說理》、《金融投機史》、《異常流行幻象與群眾瘋狂》等。

  • 封面
  • 目次
  • 序幕 科學、魔法和四大會計師事務所
  • 第1章 超國家組織:四大的壟斷與危機
    • 寡頭遊戲
    • 滅絕等級事件
    • 從梅迪奇銀行開始
    • 本書結構
  • PART 1 幼年期
  • 第2章 盛名遠播:作為四大前身的梅迪奇銀行
    • 商賈之國
    • 持滿戒盈
    • 跨國企業
    • 家族
    • 安全機制
  • 第3章 成為英雄:危機四伏的十九世紀
    • 在危機中崛起
    • 不入流的職業
    • 重罪犯與英雄
  • 第4章 神奇結盟:四大非凡的創始者
    • 合併與擴張
    • 多采多姿
    • 誰來審計你們?
    • 令人眼紅的紅利
    • 世代交替
  • PART 2 成熟
  • 第5章 攻城掠地:在市場上站穩腳步
    • 會計業界大趨勢
    • 迎來盛世
    • 不受歡迎的發展
    • 障礙
    • 會計與法界巨頭
    • 進軍管理諮商界
    • 不只有會計師
    • 混亂的諮商工具
    • 免費聲明
  • 第6章 不明智的改變:品牌管理上的冒險與失敗
    • 取個好名字
    • 主動攬客
    • 撤退和進攻
  • 第7章 合夥人制度:充滿潛規則的企業文化
    • 人事槓桿
    • 合夥人獎勵
    • 嚴禁賭博
    • 性別意識
    • 潛規則
  • 第8章 眾人中的最平凡者:會計師事務所的專業價值信念
    • 會計大師
    • 擾亂戰術
    • 人性枷鎖
    • 更強硬的作風
    • 你是我的審計員嗎?
    • 大型投資機構
  • PART 3 成年後的困境
  • 第9章 無保留意見:作為品牌根基的審計
    • 審計的魔力光環
    • 代價慘烈的大洪水
    • 安隆、沙賓法案和Peek-a-boo
    • 審計員與二○○八年金融危機
    • 危機過後
  • 第10章 整頓:在審計方面遭受的損害
    • 期望落差
    • 創造信任的技巧
    • 良莠不齊的歷史
    • 詐欺破壞者
    • 獨立、衝突與「自我審計」
    • 搖搖欲墜的根基
    • 傳統審計的七宗罪
  • 第11章 準備起舞舞:稅務服務上的利益衝突
    • 占便宜
    • 旋轉門
    • 一場騙局
    • 攤在陽光下
    • 出賣靈魂
  • 第12章 他們來,他們見,他們征服:在中國的的挫敗
    • 遭遇強力反彈
    • 雅佳案
    • 中國會計發展
    • 污名
    • 獨霸一方
  • PART 4 迎來暮年
  • 第13章 被現實打劫:會計成為創新熱門領域
    • 最壞的時代?
    • 科技衝擊
    • 人人監督
    • 創新的頭號公敵
    • 四大主義下的障礙
  • 第14章 生死攸關關:會計業如何適應嶄新未來?
    • 殘局
    • 四大的未來
    • 徹夜難眠,有解嗎?
    • 大躍進
    • 遲早會停下來的跑步機
    • 通向未來的道路
  • 尾聲 會計師的職責?
  • 致謝
  • 注釋
  • 版權頁
紙本書 NT$ 450
單本電子書
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